Raportul rapidă și alte rapoarte financiare.

Înainte de fiecare manager financiar apare în mod necesar problema determinării situației financiare a societății. Acesta, la rândul său, este evaluat din mai multe puncte de vedere, una dintre cele mai importante dintre acestea fiind evaluarea lichidității. În acest scop, evaluează lichiditatea bilanțului, precum și ratele de lichiditate sunt calculate. Calculul lor este în valoare de uita mai detaliat.

Primul pas este determinat de raportul curent (aka - acoperirea totală), care descrie capacitatea organizației de a plăti datoriile pe termen scurt în detrimentul activelor circulante. Prin urmare, pentru a determina este necesar să se împartă valoarea activelor circulante în valoarea pasivelor curente. În cursul practicii, sa stabilit că valoarea normală a acestui parametru trebuie să corespundă intervalul de la 1 până la 2 ori mai corect, nu utilizați norme comun acceptate și standardele industriale individuale sau chiar de companie special. Calculează rata dobânzii necesară pentru a împărți suma datoriei pe termen scurt și valoarea stocurilor de datorii standard, pe termen scurt. În plus, o acoperire generală este limita superioară pentru parametrul cum ar fi raportul rapid.

Pentru calculul acestui raport, care este, de asemenea, numit un raport de acoperire intermediar, diviza active circulante, care exclud stocurile, în valoarea pasivelor pe termen scurt. lichiditatea rapidă determină măsura în care societatea este în măsură să își plătească datoriile, în cazul în care va fi perceput toate creanțele. Indicator Limita inferioară - 1, iar partea superioară, așa cum sa menționat deja - totalul ratei de acoperire.

Pentru evaluarea corectă a situației financiare, este necesar să se calculeze cu mai multă acuratețe a raportului rapid. Acest lucru poate fi realizat prin excluderea din calculul cel mai puțin active lichide, dar includerea mai mult lichid. În cazul în care întreprinderea de produsele sale sunt livrate pe o bază prepaid, această cotă ar trebui să fie incluse în calcul. Pe de altă parte, investiții nelichide și arierate logice pentru a ignora, deoarece acestea vor distorsiona imaginea reală.

Raportul rapid nu reflectă capacitatea întreprinderilor de a reveni instantaneu datoriile, astfel încât este necesar să se calculeze indicele de lichiditate absolută. Acesta este determinat de raportul dintre activele cele mai lichide ale întreprinderii, adică sale investiții pe termen scurt ( cu excepția non-lichid) și în numerar, precum și cuantumul obligațiilor cele mai urgente. În conformitate cu experiența occidentală, compania ar trebui să fie în măsură să ramburseze imediat 20-25 la sută din datoria lor pe perioadă determinată, dar companiile rusești rar își ating acest nivel. Acces restricționat la valori mobiliare foarte lichide, precum și eșecul frecvent pentru a se conforma cu disciplina de plată a stabilit nivelul mediu al acestui indicator în realitatea rusă de la nivelul de 0,1.

Pentru plata datoriilor, compania poate lua o astfel de măsură ca inventar de vânzare. obligații dimensiunea fracțiunii, care vor fi acoperite în acest caz, este determinată de coeficientul fondurilor ducă la creșterea lichidității. În mod normal, între 0,5 și 0.7.

Șef al departamentului de finanțe întreprindere ar trebui să monitorizeze îndeaproape nivelurile de indicatori de lichiditate, o atenție deosebită trebuie acordată la calcularea corectă a raportului rapid. Pentru o evaluare mai completă a statului are sens pentru a crea un echilibru de lichiditate, precum și pentru a calcula celelalte raporturi financiare. Dacă aceste sau alți indicatori nu îndeplinesc standardele, sau au o tendință negativă, este necesar să se identifice cauzele acestei și să ia măsuri pentru a stabiliza situația.