Cum se completează secțiunea 6 2-PIT: ghid pas cu pas

- Ordinul № IIM 7/11/450 a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la 14 octombrie la calculul impozitului pe venit personal sub forma 6NDFL, care a fost calculată și se deduce de la persoane fizice în perioada de raportare: 2015 formularele de raportare au fost aprobate. Declarația cu privire la forma aprobată trebuie să fie completate și dispoziția în IRS pentru toți agenții fiscale (companii, organizații, întreprinderi și întreprinzători individuali).

Un raport în formă de 6-PIT: livrare limită de timp, structura

Raport privind formularul 6NDFL transferat la biroul fiscal trimestrial. Termen limită - ultima zi a lunii următoare raportării. În cazul în care această dată este o sărbătoare, sâmbătă sau duminică, apoi a permis data de livrare de raport - a doua zi lucrătoare după week-end sau de vacanță.

În 2017, calcularea raportului pentru a da autorității fiscale nu trebuie să fie mai târziu de:

• A treia aprilie 2017 (calcul anual pentru 2016)
• a doua mai 2017 (raportul trimestrial pentru cele trei luni ale anului 2017),
• treizeci și unu iulie 2017 (raportul semi-anual pentru 2017)
• 31 octombrie 2017 (raportul pentru primele nouă luni ale anului 2017).

Raportul pentru 2017 ar trebui să fie returnat cel târziu al doilea în aprilie 2018.

Încălcarea termenelor de livrare de raportare conduce la sancțiuni impuse de autoritățile fiscale. Un agent fiscal se pedepsește cu amendă de o mie de ruble pentru fiecare lună cu întârziere, chiar dacă întârzierea a fost doar o zi.

Penalitățile sunt prevăzute cu înregistrarea incorectă și erori în calculul 6NDFL. Pentru autoritățile fiscale au descoperit inexactități trebuie să plătească o amendă de cinci sute de ruble.

Acest raport furnizează informații nu specifice persoanelor fizice, și, în general, evaluate pe impozitul pe venit enumerate pentru toate persoanele fizice care obțin venituri în organizație.

Calculul sumelor facturate și reținute în raportul 6NDFL are următoarea compoziție:

• informații de bază despre agentul fiscal: Copertă
• indicatori comuni calculat: Secțiunea 1
• Informații detaliate: Secțiunea 2

Este important să se cunoască regulile de formare a secțiunii 1, cum se completează în secțiunea 2 a titlului PIT raport 6.

Raport 6NDFL: titlu

La deschiderea (capacul) foi indicate:

• de înregistrare agent de impozitare de date (nume cu decodare la OKTMO cod INN cutie de viteze, numărul de telefon de contact);
• informații privind comerțul-raport (nume de cod face KND din cod și anul perioadei fiscale);
• date cu privire la autoritatea fiscală (cod IFtS).

Pagina de titlu este certificată de către administratorul sau reprezentantul acestuia.

EXEMPLU foaie de umplere № 1 (titlu) este prezentată mai jos.

Formularul 6 PIT: totaluri

Calculul general al performanței și reținerea impozitului pe venitul personal pentru perioada de raportare indicată în prima secțiune.

Secțiunea 1 este prevăzută pentru fiecare rată, care se calculează pe impozitul pe venit. De obicei, compania rată de 13 la suta utilizate.

Separat pentru fiecare rată în prima secțiune prezintă datele pentru trimestrul de raportare, calculată pe baza contabilității de angajamente pentru întreaga perioadă de impozitare:

• valoarea totală a venitului calculat (inclusiv dividende) și separat valoarea dividendelor;
• Deducerile fiscale aplicate (suma totală);
• suma calculată, reținute, nu reținute returnat de impozitul pe venit de angajator;
• Numărul de angajați (persoane fizice care au primit venituri supuse impozitării).

Notă: De regulă, valoarea impozitului pe venit calculat nu este egală cu suma reținută. Efectivă reținerea taxei pe venit se efectuează în plata calculul final al lunii trecute, și de multe ori au o lună după perioada de raportare.

Completarea eșantionului secțiunea 1 raport 6 PIT este prezentat mai jos.

Valorile primei secțiuni depind de modul de a umple 2 secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal.

A doua secțiune 6 PIT: detalii de bază

2 Secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal - tabel de informații. Aceasta ordine cronologică indicată:

• toate operațiunile sunt evaluate pe veniturile care au fost plătite în perioada de raportare (în cursul trimestrului), cu indicarea obligatorie a datei de calcul;
• valoarea impozitului pe venit reținut din veniturile plătite fiecare indicând data nașterii;
• data transferului efectiv al impozitului pe venit în inspectoratul fiscal.

Informațiile privind fiecare venit primite în a doua secțiune a formularului precizează bloc:

• data și valoarea venitului primit efectiv de angajați - T. Și 100 gr. 130, respectiv;
• data și valoarea taxei reținute (cu suma specificată în gr.130) - T. Și 110 gr. 140, respectiv;
• Termenul limită pentru transferul impozitului pe venit la bugetul (pentru acest tip de venit) - T. 120.

Apoi, blocul se repetă de câte ori a fost făcut deduceri din impozitul pe venit.

2 PIT secțiunea 6 (umplere eșantion în contabilitate) este prezentată mai jos.

Reguli de bază pentru umplerea a doua secțiune 6NDFL

Câteva sfaturi generale cu privire la modul de a finaliza secțiunea 2 6 Declarația de impozit pe venitul personal sunt după cum urmează.

Prestațiile în numerar plătite în trimestrul de raportare, dar care nu sunt supuse impozitului pe venit, raportul nu este afișat.

Sub formă de 6NDFL suma aplicată venitului înainte de impozitare, adică nu este redusă cu valoarea impozitului pe venit.

Informațiile specificate în a doua forme de secțiune nu coincid cu informațiile din prima secțiune. Având în vedere că prima secțiune oferă valori totale cumulate ale tuturor perioadei fiscale, inclusiv trimestrul de raportare și în al doilea - doar datele trimestrului de raportare.

În cazul în care una și aceeași zi venitul a fost primit, cu diferite termene maxime admise pentru plata în bugetul impozitului pe venitul personal sub forma în care sunt indicate prin diferite linii.

Linia 120 indică setul de Codul Fiscal limitează data transferului impozitului pe venit. În cazul în care taxa înainte de termenul limită enumerate în grame. 120 nu reflectă data efectivă a plății, iar maximă admisă NC.

Mai ales trebuie să fie atent într-o situație în care venitul este plătit și transferul taxei de fapt, au fost făcute în ultima zi a trimestrului. Data plății taxei la buget ar trebui să fie specificate în conformitate cu Codul, și va fi data următoarei perioade de raportare. Prin urmare, recordul pentru tranzacție trebuie să se reflecte în următorul trimestru.

În cazul în care veniturile de la compania au fost plătite numai într-un sfert sau o dată pe an, raportul oferă pentru trimestrul în care a fost plătit venitul, și este obligatorie în următoarele trimestre ale anului.

Și într-o astfel de situație, cum să completați secțiunea 2 a formularului 6 impozitul pe venitul personal - venitul este plătit în al doilea trimestru? În primul trimestru al raportului nu poate trece (deoarece cu zero rate), renunțări cu atenție raportul pentru al doilea, al treilea și al patrulea trimestru. În acest caz, raportul de-al treilea și al patrulea trimestru umplut cu doar prima secțiune.

Cum se umple PIT 6: Linii 100-120

Informații cu privire la liniile de 100-120 depinde de tipul de taxe.

Tabelul vă permite să stabiliți cum să completați 2 secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal, este prezentată mai jos.

Tipul de venit	Data fapt. EXECUTE. venituri p. 100	Data Hold. impozit pe venit p. 110	Termenul limită pentru plata podoh.naloga bugetul p. 120
salarii, premium și plăți suplimentare	In ultimul timp. zi a lunii supraîncărcării. zar.platy	zi vypl.zarplaty	A doua zi după zi enumerate. sau plata în biroul de salarizare
plată de vacanță, plata Foi netrudosp.	data plății de vacanță Nu este dificil și foile de plată abilități	data plății concediului, foi și plată incapacitate	Postnatal. zi lună. EXECUTE. de vânzare și Foi netrudosp.
plata finală în caz de concediere angajat	în ziua concedierii	A doua zi se face plata. calcul atunci când ardere.	Următoarea zi EXECUTE zi. okonch.raschota
Venituri în natură. formă	zi de transfer al venitului naturi. formă	Mai aproape. data decontării alte venituri	Următoarea zi EXECUTE zi. venituri
Zilnic peste limita	Postnatal. zi luna., în pisica. a emis un raport de avans	Cel mai apropiat. data decontării alte venituri	Următoarea zi EXECUTE zi. venituri
beneficiu material din Economie. la%	Ultimele calende. zi luna., în kot.deystv.dogovor	Următoarea zi a eliberării alte venituri	Următoarea zi zi venitul emitent
Pr. veniturile nu sunt legate de plata pentru munca	Ziua a primit. venituri, răsplătiți.	Ziua a primit. venituri, recompensa.	Ziua următoare obținerea de venituri răsplătiți.
Recompensat. pe contract de servicii contractant	Ziua enumerate. pe contul personal sau eliberarea de numerar remunerație contractant	data transferului sau emiterea de stoc. recompensa.	în urma plată zi de compensare

Elaborarea a doua 6NDFL secțiunea: datele raportului

Cum se completează secțiunea 2 iunie impozitul pe venitul personal? Calculul este reprezentat de datele originale Ltd. „lampă“.

În al patrulea trimestru. În 2016, societatea a primit venituri de 14 persoane:

• douăsprezece persoane care lucrează în cadrul unor contracte de muncă;
• Fondator al unuia (nu profilul angajatului „bec“);
• Un proiectant, care lucrează în cadrul companiei în cadrul unui contract de drept civil pentru furnizarea de servicii.

Compania are Dietz, care au dreptul la deducerea standard pentru impozitul pe venit.

Doi membri ai personalului pentru 2016 au fost predostvlena standard de deduceri pentru copii :

• Petrova N. -. Timp de 10 luni de la începutul copilului 1 an 1.400 de ruble x 10 luni = 14 000 ruble
• Morozov RO - brary în 3 luni de la începutul anului pentru trei copii - ((1400 x 2) + 3000) x 3 luni. = 17 400 ruble
• Un angajat pentru 2016 a fost acordat deducerea standard ca o persoană cu handicap: AV Sidorov - timp de 12 luni de la începutul anului, deducerea a fost de 500 x 12 luni. = 6000 ruble.

Pentru a completa secțiunea cu ușurință 2 la 6 impozitul pe venitul personal pentru al patrulea trimestru. 2016 utilizați următorul tabel auxiliar. Aceasta reflectă valoarea plăților, creditele fiscale, acumulate și impozitul plătit în T4.

data de venituri	data real destinatarii (scoruri) venituri	data ține PIT	Data re Num PIT	placentă perioada de zile prin transfer bancar PIT	Vezi Destinatarii răsplătiți. (Venituri) în ruble	sumă venituri în ruble	sumă impozit deduceri în ruble	reținut PIT în ruble
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	salariu septembrie (Graduate. calcul)	300,000	1900	((300,000 + 150,000) -1900)) x13% = 58253, în cazul în care 150.000 deja pentru vypl.avans 1 jumătate septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	în avans pentru 1 jumătate vinovăție octombrie	150,000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	beneficiu linie de timp netrudosp	24451.23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Recompensat. sub contract Afișaj normal. servicii	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	salariu taxă al doilea etaj. octombrie	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	de vânzare	37428.16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Nivelul de salarizare. plată pentru prima jumătate noiembrie	150,000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata pentru al doilea jumătate noiembrie	320000	500	((320000 + 150000) -500) x13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata pentru prima etaje. decembrie	150,000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	dividende	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Cadouri nu CASH. formă	35,000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194560

Tabelul prezintă emise șapte angajați de cadouri pentru Anul Nou.

În 2016, acești angajați nu primesc asistență financiară și alte cadouri.

umplere EXEMPLU a doua secțiune 6NDFL

Conform informațiilor specificate în tabelul de mai sus, considerăm că modul în care să umple o secțiune 06 februarie PIT:

Primul bloc:

• pagina 100 - pagina 130 30/09/2016 - 300,000 .;
• Page 110 - 11.10.2016 p.140 - 58253 .;
• pagina 120 -. 10/12/2016.

A doua unitate:

• Page 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23 .;
• Page 110 - 20.10.2016 p.140 - 3183 .;
• pagina 120 -. 10/31/2016.

Bloc A treia:

• Page 100 - 10.25.2016 p.130 - 40000 .;
• Page 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200 .;
• pagina 120 -. 10/31/2016.

Bloc A patra:

• Page 100 - 10.25.2016 p.130 - 40000 .;
• Page 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200 .;
• pagina 120 -. 10/31/2016.

Bloc A cincea:

• pagina 100 - pagina 130 31/10/2016 - 317000 .;
• Page 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463 .;
• pagina 120 -. 11/14/2016.

Bloc A șasea:

• Page 100 - 11.11.2016 p.130 - 37428.16 .;
• Page 110 - 11.11.2016 p.140 - 4866 .;
• pagina 120 -. 11/30/2016.

Al șaptelea bloc:

• Page 100 - 11.30.2016 p.130 - 32000 .;
• Page 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103 .;
• pagina 120 -. 12/12/2016.

Bloc a opta:

• Page 100 - 12.26.2016 p.130 - 5000 .;
• Page 110 - 12.26.2016 p.140 - 650 .;
• pagina 120 -. 12/27/2016.

A noua unitate:

• Page 100 - 27.12.2016 p.130 - 35,000 .;
• Page 110 - 27.12.2016 p.140 - 910 .;
• pagina 120 -. 12/28/2016.

2 Secțiunea 6 PIT: formular, completați raportul model de zero

Raport 6NDFL necesare pentru a oferi agenților fiscale: a întreprinderii (organizației) și SP, plata remuneratiei persoanelor fizice. Dacă în cursul anului calendaristic PI sau societatea nu este declarată și nu a plătit angajații cu venituri și activități financiare au condus, calculul formei zero 6NDFL nu se poate inchiria IRS.

Dar dacă o organizație sau întreprinzători individuali de calcul furnizează zero, atunci IRS este obligat să-l accepte.

Nu inspectorii znyut IRS că organizația sau întreprinzătorilor individuali în perioada de raportare nu a desfășura o activitate financiară, și nu un agent fiscal, și sunt în așteptarea calculului pe formularul 6NDFL. În cazul în care raportul în termen de două săptămâni de la termenul final nu va fi livrat, atunci IRS are dreptul de a bloca un cont bancar și a pus sancțiuni IP sau organizații care nu trec raportul.

Pentru a evita probleme cu contabilul IRS are dreptul de a depune o declarație 6NDFL (valori goale) sau scrie la scrisoarea de informare IRS.

Eșantionul a fost pregătit pentru un raport de livrare cu zero ratele listate mai jos.

Exemplu scrisoare raportul IRS de la zero poate fi vazut mai jos.

Umplerea 6 PIT: un algoritm de acțiuni

Pentru a facilita lucrările privind finalizarea a doua secțiune de calcul 6NDFL este necesar:

1. Pick up toate ordinele de bani pentru a plăti impozitul pe venitul personal în trimestrul de raportare.
2. Pick up toate ordinele de plată pentru transferul veniturilor angajaților și mandate de numerar de consum, emiterea de venituri din registrul de numerar, le-a pus în ordine cronologică.
3. Crearea unui tabel de susținere pentru exemplul descris mai sus
4. Informații cu privire la fiecare tip de venit într-un tabel pentru a umple, potrivit informațiilor prezentate în secțiunea: „Cum se umple 6NDFL:. 100-120 linii“
5. Din tabelul auxiliar umplut să ia informațiile pentru calcularea PIT secțiunea 2 6.

Atenție:

• Linia 110 indică data la care angajatul a plătit efectiv venit (chiar dacă salariul sau alte venituri plătite mai târziu decât data stabilită de Codul fiscal).
• PIT nu este ținut la plata în avans.
• Linia 120 este fixată data limită pentru transferul taxei la bugetul în funcție de tipul de venit, mai degrabă decât de la data efectivă a impozitului pe venit de transfer (chiar și în cazul în care taxa este listat mai târziu decât data stabilită de Codul fiscal).
• Linia 140 este valoarea impozitului pe profit calculat pe venit plătit aplicată (în cazul în care impozitele pe venit nu sunt pe deplin listate sau care nu sunt enumerate, este încă ștampilat fiscal care ar fi trebuit listate).

A doua secțiune 6 din impozitul pe venitul personal. Situație: este imposibil de a reține impozit

Cum se umple 2 secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal, atunci când pentru a menține impozitul pe venit de la angajat nu este posibil?

venit persoană fizică a primit în natură (de exemplu, un cadou), dar în viitor a avut niciun fel de plăți în numerar.

Angajatorul nu este posibil să rețină și să transfere la bugetul de impozitul pe venit pe venit emise în termeni fizici.

Ca secțiunea de umplere 2 6 PIT în această situație, este indicat mai jos:

• p.100 - ziua eliberării de venituri în natură;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - venituri în termeni reali (suma);
• p.140 - 0.

Suma nu este venit reținut este listat în prima declarație de la p. 080.

concluzie

6 Declarația de impozit pe venitul personal - raport pentru noi contabili. Când este plin, există un număr mare de probleme, nu toate detaliile sunt luate în considerare și reflectate în recomandările date de taxa. Explicație și clarificări cu privire la aspectele litigioase în mod regulat sunt prezentate în scrisorile oficiale ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. În 2017 nu prevede modificări în formularele de raportare și regulile sale de umplere. Acest articol reflectă modul de completare 2 secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal, în cele mai multe situații comune, algoritmul rezultat de elaborare a doua secțiune de calcul a fost aplicat cu succes în practică.

Mult noroc în livrarea de rapoarte!