Principii și funcții ale impozitării

отражают его социальное назначение. Principiile și funcțiile impozitării reflectă scopul său social. Acționează ca un instrument pentru redistribuirea veniturilor. формируют совокупность средств, используя которые власть поддерживает баланс между бюджетными поступлениями и затратами. În același timp, la nivel practic, principiile și funcțiile impozitării reprezintă totalitatea mijloacelor prin care autoritățile mențin un echilibru între veniturile bugetare și cheltuielile bugetare. Toate aceste proprietăți fac obiectul cercetării de către mulți finanțatori. Să analizăm în continuare ce sarcini are impozitarea. . Funcțiile, tipurile de taxe vor fi, de asemenea, descrise în articol .

Caracteristici generale

Impozitarea este o scutire a valorilor materiale, care se bazează pe subordonarea puterii. Acesta poate fi exprimat în diferite forme. În unele cazuri, impozitarea este însoțită de folosirea forței. Totuși, de regulă, retragerea este rezultatul unui consens între subordonați și subiecții de putere în schimbul unor preferințe primite mai întâi de la al doilea. Referindu-se la structura statului, impozitarea acționează ca bază pentru finanțarea activităților sale. Ea se realizează pe cheltuiala fondurilor entităților care recunosc puterea și acceptă protecția acesteia.

Remunerație și voluntariat

De fapt, impozitarea face parte din relația dintre putere și entități subordonate. În același timp, este incorect să vorbim despre gratuitatea și coerciția lui. Acesta din urmă acționează ca o constrângere pentru a-și îndeplini o anumită datorie. Forța depinde de natura relației. Cu toate acestea, în orice caz, executarea taxei nu este gratuită. De exemplu, un vasal îi aduce un omagiu patronului său. În parte, aceasta este o acțiune forțată. Cu toate acestea, este întotdeauna oneroasă. În schimb, patronul este obligat să nu încalce sau chiar să apere interesele vasalului. În acest caz, acesta din urmă alege de multe ori un subiect puternic, conștient, adică voluntar, de acord să plătească. Dacă vorbim despre structura statului modern, impozitarea apare ca un set de relații similare. În ele, entitatea, care plătește o sumă fixă, asigură îndeplinirea obligațiilor acceptate de autorități. Cu alte cuvinte, impozitarea este obiectul unui acord definitiv între stat și populație. Subordonarea este de importanță secundară. Acest lucru se datorează faptului că subiectul poate alege independent puterea și îi poate transmite autorității corespunzătoare.

Funcția fiscală a impozitării

Fiscus în limba latină înseamnă "coș" literal. În Roma antică, o casetă militară a fost numită fisk. A păstrat bani pentru livrare. La sfârșitul primului c. BC. e. Acest termen a fost folosit pentru a se referi la trezoreria privată a împăratului. A fost administrată de oficiali și a fost completat cu venituri din provincii. În secolul al IV-lea. n. e. Centrul comun de stat al imperiului a fost numit "capcanul". Aici s-au scurs venituri de diferite feluri, aici s-au distribuit mijloacele. заключается в мобилизации и формировании финансов властных структур. Principala funcție a impozitării este mobilizarea și formarea finanțării structurilor de putere. Acesta asigură acumularea de fonduri în buget pentru implementarea diverselor programe. можно называть производными от нее. Toate celelalte funcții ale sistemului de impozitare pot fi numite derivate ale acestuia.

Provocare socială

заключается в перераспределении общественных поступлений между разными категориями субъектов. Această funcție a impozitării de stat este redistribuirea veniturilor publice între diferite categorii de subiecți. Prin această sarcină, echilibrul social este menținut. изменяется соотношение между поступлениями отдельных групп населения для сглаживания между ними неравенства. Datorită funcției distributive a impozitării , raportul dintre veniturile anumitor grupuri de populație este modificat pentru a elimina inegalitățile dintre ele. Această opinie este susținută de diverși specialiști, dintre care, de exemplu, profesorul Khodov.

punerea în aplicare

обеспечивается посредством передачи средств в пользу незащищенных, более слабых граждан. Implementarea funcției de impozitare socială este asigurată prin transferul de fonduri în favoarea cetățenilor neprotejați și mai slabi. Acest lucru este realizat prin plasarea unei sarcini pe categorii puternice de persoane. După cum subliniază finanțatorul suedez Eklund, majoritatea producției și serviciilor sunt finanțate din impozite și sunt distribuite aproape întotdeauna gratuit în rândul populației. Aceasta se referă, în special, la educație, medicină, educația copiilor și alte sfere. Obiectivul în acest caz este de a asigura o distribuție mai mult sau mai puțin uniformă a activelor. În consecință, fondurile sunt retrase de la unele entități și transferate altor persoane. можно привести акцизы. Ca exemplu de implementare a acestei funcții de impozitare , se pot menționa accizele. Acestea sunt instalate pe anumite tipuri de bunuri, bunuri de lux. Într-o serie de țări orientate social (de exemplu, în Elveția, Norvegia, Suedia), este recunoscut la nivel oficial că taxele acționează ca o plată a entităților cu randament ridicat, mai puțin solide pentru stabilitatea situației sociale.

Obligația de reglementare

высказался в свое время Джон Кейнс. Această funcție de impozitare a fost exprimată la un moment dat de John Keynes. El a crezut că plățile obligatorii stabilite de autorități există doar pentru reglementarea relațiilor în complexul economic național. . În acest sens, se manifestă funcția economică a impozitării . Mai mult decât atât, poate fi stimulator, reproducător sau destimulator. Să le considerăm separat.

promovare

Acesta vizează sprijinirea anumitor procese economice. Stimularea se face prin beneficii și indulgențe. проявляются таким образом, чтобы обеспечить надлежащие условия работы предприятиям, на которых заняты инвалиды, организациям, осуществляющим капвложения в производство, благотворительную деятельность, сельское хозяйство и пр. Для этих и некоторых других объединений устанавливаются специальные льготы, "каникулы" и прочие преимущества. În prezent, funcțiile impozitelor și principiile impozitării se manifestă astfel încât să se asigure condiții adecvate de muncă pentru întreprinderile care angajează persoane cu dizabilități, organizații care investesc în producție, activități caritabile, agricultură etc. Pentru aceste și alte asociații se creează privilegii speciale, Vacanță "și alte beneficii.

demobilizator

Dimpotrivă, ea se îndreaptă spre formarea de obstacole pentru dezvoltarea acestor sau a altor procese. De exemplu, statul aplică măsuri protecționiste și stabilește taxe mari la import. Pot fi create și obstacole pentru actorii interni. De exemplu, pentru proprietarii cazinourilor există o rată de impozitare mai mare pe profit.

contradicții

După cum notează Gorskii, funcțiile de reglementare și fiscală se opun reciproc. În același timp, ele sunt ele însele foarte contradictorii. De exemplu, un element fiscal are o valoare stabilizatoare atunci când implică o reducere a sarcinii fiscale. Acest lucru se poate face numai prin redistribuirea sarcinii între plătitori. Aceasta, la rândul său, necesită luarea în considerare a instrumentelor de reglementare a retragerii. În același timp, taxa nu vizează distrugerea bazei acesteia. Există pentru a primi active și nu poate distruge sursa de primire. Impozitul nu este destinat confiscării, interzicerii, restricționării sau pedepsei. În special, introducerea taxelor la import este condiționată de politicile protecționiste, iar ratele ridicate pentru jocurile de noroc sunt legate de solvabilitatea entităților și nu din dorința de a elimina acest domeniu de activitate.

Caracteristici ale reglementării

Potrivit unor experți, rolul mecanismelor fiscale în sfera managementului economic este oarecum exagerat. Unii autori consideră că alocările bugetare obligatorii stabilite de autorități sunt practic singura autoritate de reglementare a tuturor proceselor financiare și economice din țară. Dar dezvoltarea anumitor sfere economice este supusă propriilor legi. În același timp, este alocat un rol modest alocărilor bugetare. În acest sens, puteți fi pe deplin de acord cu Pepelyaev, care crede că în condițiile moderne, impozitul este stabilit pentru a genera venituri în trezorerie. În consecință, impactul pe care îl are plătitorul de a obține un anumit rezultat nu poate acționa ca obiectiv principal. Dacă unele deduceri au doar o funcție de reglementare, fără o componentă fiscală, atunci, strict vorbind, ele încetează să mai fie impozite.

Dificultăți practice

Funcția stimulativă a impozitării, conform unor experți, afectează comportamentul economic indirect, indirect, prin aspecte motivaționale individuale. Obligația stabilită de a deduce o anumită sumă la buget nu activează dorința de a câștiga. Impozitul reprezintă doar o parte din profitul primit. În cazul în care afacerea este inițial ineficientă, atunci niciun indemnizație nu va ajuta. De exemplu, agricultura internă a beneficiat întotdeauna de o varietate de beneficii pentru aproape toate plățile. Cu toate acestea, acest lucru nu a contribuit la progresul și prosperitatea sectorului agricol. Nu va duce la stimularea investițiilor în izolare de alți factori economici. Acest lucru se datorează faptului că investiția de fonduri este condiționată nu de avantaje fiscale, ci de nevoile de producție, de nevoile de extindere a afacerilor. În acest sens, afirmația lui Potapov că stimulentul fiscal este un mecanism secundar poate fi considerată justificată.

Consecințe negative

Funcția de reglementare a impozitării acționează direct și imediat cu o abordare descurajantă. Nu există nicio îndoială cu privire la veridicitatea afirmației potrivit căreia tot ceea ce se impune este diminuată. Cotele de impozitare ridicate implică întotdeauna o scădere a producției datorită pierderii eficienței. În special, povara covârșitoare din anii 1930 a dus la lichidarea țărănimii în doar câțiva ani. Mai recent, după introducerea unei rate de deducere de 70% din profiturile obținute din activități legate de emisiunile video, emisiunile video au dispărut. Deversarea importurilor prin stabilirea unor taxe mari la import determină, de asemenea, o reducere bruscă a primirii de bunuri.

control

Folosind impozitarea, statul asigură supravegherea operațiunilor financiare și economice efectuate de cetățeni și întreprinderi, monitorizează sursele de venit și cheltuielile subiecților. Evaluarea monetară a alocărilor obligatorii la buget vă permite să cuantificați indicatorii profitului cu resursele țării. Datorită funcției de control a impozitelor (impozitarea), autoritatea primește informații despre circulația fluxurilor de trezorerie. La analizarea datelor, este necesară ajustarea politicii bugetare.

Principiile impozitării

Acestea au fost formulate inițial de A. Smith. El a introdus patru principii cheie ale impozitării :

1. Egalitate și justiție. Acest principiu presupune că toți cetățenii sunt obligați să participe la formarea activelor financiare ale țării în funcție de veniturile și oportunitățile lor.
2. Certitudine. Taxa datorată trebuie stabilită în mod clar. Populația trebuie să înțeleagă la ce oră se va face deducerea, în ce mărime, în ce fel.
3. Cumpătare. Fiecare plată specifică ar trebui să fie cât mai eficientă posibil. Economia este exprimată în costurile minime ale autorităților de colectare a impozitelor și de asigurare a activităților organelor de supraveghere.
4. Comoditate. Impozitele trebuie să fie percepute astfel și într-o perioadă care să nu perturbe activitățile obișnuite ale plătitorilor. Această regulă presupune simplificarea procesului de deducere, eliminarea formalităților.

Adam Smith nu a formulat doar, ci și a fundamentat științific aceste dispoziții. El a pus bazele dezvoltării teoretice a principiilor de impozitare.