Povara fiscală: identificarea și caracterizarea componentelor sale

De multe ori, pentru optimizarea impozitării serviciilor financiare de profit participații importante scheme de dezvoltat, care afișează organizarea mișcării financiare și de mărfuri curge în așa fel încât dizolvate structuri intermediare cu persoane afiliate (funcționari care sunt lideri sau printre fondatorii mai multor companii din același holding ).

Experiența mondială în domeniul fiscal arată că sarcina fiscală optimă pe plătitor ar trebui să fie de până la 40% din venituri.

Povara fiscală în întreprinderile rusești ale sistemului comun de impozitare este uneori până la 70% din veniturile totale. Acest procent ridicat se datorează nivelului prețurilor veniturilor fiscale primite de către plătitor, și depinde de baza de impozitare și taxa, care sunt plătite la bugetul de acum.

La nivelul sarcinii fiscale entitate de afaceri reflectă cota exacted sub formă de taxe din veniturile totale. Acest indicator este calculat ca raportul dintre totalul plăților fiscale la volumul total de bunuri, servicii și lucrări. Metodele de calcul sunt multe în literatura de specialitate. Acestea diferă în valoarea impozitelor indirecte și să ia în considerare valoarea volumelor de vânzări.

Afișarea performanța întreprinderii produce o povară fiscală, calculul care se bazează pe luarea în considerare astfel de indicatori: impozite directe și indirecte, sociale unificat fiscale, și, desigur, contribuțiile pentru asigurări sociale obligatorii contra accidentelor de muncă. Cotele de impozitare sunt luate în conformitate cu legislația în vigoare. În acest caz, principalii factori care trebuie luate în considerare au un impact semnificativ asupra sarcinii fiscale:

- politica contabilă a societății;

- pauze și alte preferințe;

- bugetare, de investiții și politica fiscală a statului;

- disponibilitatea alocațiilor bugetare, reeșalonarea și plăți în rate, precum și creditul fiscal de investiții ;

- cazare de afaceri într - un off - shore sau o zonă economică liberă (în Rusia).

povara fiscală completă a întreprinderii este prezentată ca un raport de agregat acumulate și a plătit plăților fiscale încasările din vânzarea de bunuri pe o anumită perioadă de timp, inclusiv veniturile și alte venituri.

NN = N / (WA VNB +) * 100%, în cazul în care

NN - un indicator al sarcinii fiscale;

N - valoarea taxelor acumulate și plătite;

WA - venituri din vânzarea;

VNB - cheltuieli non-operaționale.

Povara fiscală a unei entități de afaceri este analizată cu ajutorul unor indicatori cantitativi, folosind metoda coeficient. Spre deosebire de ceilalți, această metodă ne permite să estimăm povara fiscală chiar și pe aceste fluxuri de instituții financiare individuale, ca venituri, veniturile, impozitele indirecte, câștigurile de capital supuse, salarii și dividende.

Factorul de sarcină fiscală este raportul dintre mărimea plăților fiscale la un flux financiar în forma originală. Valorile acestui interval indice de la zero la unu. În acest caz, nici o taxa este la zero, iar toate fluxul de numerar de intrare este retrasă sub formă de impozitare la unitatea bugetară.

Există o altă măsură a sarcinii fiscale, care se calculează ca raportul dintre după impozitare fluxul de numerar la original. Această cifră se numește coeficientul de ieșire.

Sarcina fiscală poate fi ajustat cu ajutorul managementului de stat. De exemplu, reducerea sarcinii fiscale asupra câștigurilor de capital, statul creează condiții favorabile pentru dezvoltarea rapidă a unor astfel de entități.

La nivelul presiunii fiscale de stat calculată pe baza unei anumite entități de afaceri. Cu toate acestea, în acest caz, vorbim despre buget sub formă de impozitare și a veniturilor nefiscale, și volumul de vânzări este reprezentat de volumul statisticilor comerciale.