Cum să completeze situația fluxurilor de numerar: un exemplu de umplere, de umplere comanda, regulile, regulamentele

Unul dintre standardele de contabilitate, care oferă anual în statisticile - această situația fluxurilor de numerar. Acest document reflectă datele privind disponibilitatea numerarului și a echivalentelor de numerar, sursele de apariție a acestora și direcții de utilizare. Considerăm în detaliu modul de completare situația fluxurilor de numerar.

cerinţe

Acest raport reflectă plățile și încasările în conturile de numerar și echivalente de numerar. Acestea din urmă sunt foarte finvlozheniya, care poate fi ușor transformat în numerar, dar care se poate schimba ușor costul. Toate organizațiile care sunt contabilitate, trebuie să ia în situația fluxurilor de numerar. Eșantionul este umplut cu un contabil, trebuie să furnizeze până la sfârșitul primului trimestru al anului următor raportării.

Considerăm că, în detaliu, care articolele nu sunt incluse în document:

• valoarea tranzacțiilor barter;
• investească în numerar echivalente;
• tranzacții valutare;
• primirea de bani în bancă, transfer de fonduri între conturi, care nu modifică valoarea totală a activelor.

La completarea raportului de toate firele alocate pentru activitățile curente, financiare și de investiții. În primul caz reflectă rezultatele financiare ale activității ordinare în al doilea - în legătură cu achiziționarea de active imobilizate. Plățile care se modifică structura capitalului și împrumuturilor se referă la activități de finanțare. În continuare vor fi furnizate instrucțiuni pentru completarea raportului privind fluxul de numerar, care este descris în detaliu, ceea ce se ridică pentru a intra în fiecare dintre rânduri.

Indicatorii prăbușite

Formularul standard nu include numere de linie. În cazul în care un document este livrat în statistici, codurile trebuie să pună în jos, pe cont propriu, pe baza propunerilor Ministerului Finanțelor Ordinul №66. În alte cazuri, articolul numerotat nu este necesar.

Unele fluxuri sunt compensate. De exemplu, în cazul în care acestea nu mai sunt caracterizează activitățile contractori decât firmei în sine. Aceste operațiuni includ:

• fluxurilor de trezorerie comisioane agent legate de serviciile de plată;
• TVA și accize;
• încasări de la omologul său asociat cu rambursarea facturilor de utilități pentru închirieri.

După reflecție rostogoli TVA trebuie să se precizeze diferența dintre sumele primite de la contrapartide, și enumerate ca plată parte. Aceste numere pot să apară în liniile:

• 4119, în cazul în care TVA-ul furnizorilor listate, iar bugetul este mai mic decât primite de la clienți și de la buget;
• 4129, în cazul în care TVA enumerate furnizorii și bugetul, mai mult decât a primit de la clienți și de la buget.

caracteristici

• Raportul nu reflectă întreaga listă a fluxurilor de numerar. Aceeași operațiune pot fi clasificate în mai multe categorii. În acest caz, o singură plată care urmează să fie împărțită în tranzacții separate.
• Raportul este umplut cu mii. Sau mil. Frecați.
• În cazul în care sunt primite fonduri în valută străină, raportul este stocat suma, tradus în ruble rusești la cursul de schimb de la data primirii plății. În cazul în care numărul de operațiuni similare, prețul care este exprimată în moneda altei țări, o mare, puteți utiliza cursul de schimb mediu.
• Asigurați-vă că pentru a reflecta activele echivalente de numerar care modifică prețul și pot fi vândute în orice moment.

pălărie

Primul lucru în raportul conține informații despre organizația: numele companiei, numărul TVA, tipul de activitate. Continuă să facă soldurile în conturile și în mână la începutul perioadei. Toate fluxurile sunt împărțite în trei grupe (curente, de investiții și tranzacții financiare), fiecare dintre acestea fiind împărțite în venituri și cheltuieli. Cum să completeze situația fluxurilor de numerar? Pe lângă fiecare articol două coloane specificate. In primul ( „3“) a intrat suma pe parcursul perioadei de raportare și în al doilea ( „4“) - precedentul.

activităţi de exploatare

Principala sursă de fonduri ale organizației sunt banii de cumpărători și furnizori. Prin urmare, în linie (pag.) 4111 reflectă valoarea veniturilor și a avansurilor primite nete de TVA și accize. Aceste informații pot fi obținute de viteza conturilor DT din contul activelor mai lichide (50 la 58), și KT62 (76).

Sumele primite de chirie, drepturi de autor și alte comisioane nete de TVA este menționat la p. 4112. În cazul în care activitatea obișnuită a organizației este contractul de închiriere a proprietății, aceste sume ar trebui să fie incluse în venituri. La p. 4113 sunt specificate veniturile din revânzarea finvlozheny și alte venituri sunt recunoscute ca un element separat (4119). În acest articol, în special, includ:

• rambursarea creditelor acordate salariaților;
• întoarcerea în numerar mărunte necheltuite anterior;
• Rezultatul financiar al tranzacțiilor de schimb valutar;
• dobânzi pentru investiții datorii.

Venitul total înregistrat în p. 4110. Aici este prima parte a emis contabilitate declarație standard de fluxul de numerar.

Procedura este similară cu umplerea cheltuielilor. În primul rând, specificați suma plătită furnizorilor de materii prime (4121). Datele sunt preluate din soldul, în special sumele indicate pe KT50 cifra de afaceri (51, 52) și DT60 (76). Transfer de bani prin intermediul contrapartidelor reflectate de 91/2, și bani cheltuite de persoane responsabile. În plus, raportul indică valoarea salariului plătit (4122). Aceste date sunt preluate din intrările DT70 KT51. Pentru a reflecta valoarea dobânzilor aferente pasivelor alocată o pagină separată. 4123.

Suma plătită impozitului pe profit de același nume specificat în p. 4124. Suma tuturor celorlalte impozite, cu excepția indirectă, pentru plățile de asigurări sociale sunt recunoscute la p. 4129. În continuare arată costurile totale de numerar (4120) și rezultatul financiar din activități de exploatare (4.100). Iată cum să completeze situația fluxurilor de numerar a conturilor soldului.

Activitățile de investiții: venituri

În acest proces, organizația poate cumpăra și vinde active imobilizate. Fluxurile de numerar din astfel de operațiuni ar trebui să se facă în situația fluxurilor de numerar. Formularul eșantion completat este prezentat mai jos.

În cea de a doua secțiune a raportului arată valoarea dividendelor primite (p. 4214), veniturile din vânzarea de acțiuni în alte societăți (p. 4212), finvlozheniya. Informațiile preluate din rotațiile DT50 (52, 58) și 76 părți ale dividendelor CT primite. Pentru a determina valoarea reală a finvlozheny nevoie de aceste tranzacții evidențiază sumele pe care au fost efectuate de subcont „Interesul pe note.“ Raportul conține, de asemenea, informații cu privire la rambursarea creditelor acordate (p. 4213), care este luat de la viteza DT50 KT58. Suma alocată separat de celelalte (p. 4119), precum și veniturile totale (p. 4210).

Activitățile de investiții: cheltuieli

Separat, valoarea fondurilor alocate pentru achiziționarea de titluri de credit, credite (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), privind dobânda plătită deținătorilor de acțiuni și obligațiuni (p. 4224), alte plăți (p. 4229). a subliniat în continuare rând pentru a afișa valoarea costurilor. Informațiile pe baza cărora a introdus datele în articol este scos din circulație de către DT58.

Iată cum să completeze situația fluxurilor de numerar, în a doua secțiune.

Activități financiare: venituri

Informațiile referitoare la fluxurile de numerar asociate cu modificări în structura capitalului, este introdusă în a treia secțiune a standardului contabil „Situația fluxurilor de trezorerie“. Procedura de umplere aceeași cu cea dinainte. În primul rând, specificați suma primită de către întreprindere pe credit (4311). Informația este preluată din viteza de KT66 (67) DT50 (51). Suma de împrumut, a emis un bilet la ordin este raportată separat (4314), precum și proprietarii de depozite în perioada de raportare (4312, 4313), și alte tranzacții (4,319) și veniturile totale (4310).

Activități financiare: costuri

Informațiile referitoare la fluxurile de numerar care vizează răscumpărarea de bilete la ordin al Băncii Centrale a datoriilor, rambursarea împrumutului sunt recunoscute în p. 4323. Datele sunt preluate din viteza de DT66 (67) și KT50 (51). reflectă separat valoarea dividendelor plătite (4322), alte cheltuieli (4329).

rezultate

In p. 4400 afișează echilibrul global care se obține prin adăugarea suma p. 4100, 4200 și 4300. O valoare negativă este introdusă în paranteze. În plus, aceasta arată:

• Soldul Fondului la început (4450) și la sfârșitul anului (4500) a anului de raportare.
• Valoarea monetară a efectului cursului de schimb față de rubla (4490).

Iată cum formalizată situația fluxurilor de numerar ale întreprinderii. Formularul completat trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal coroborat cu conturile anuale. Această regulă se aplică tuturor organizațiilor care conduc de contabilitate, cu excepția organizațiilor non-profit. Întreprinderile mici, rezultatele care pot fi înțelese fără raport nu poate furniza informații.

Cum să completeze situația fluxurilor de numerar prin metoda directă?

Compania are solduri 01.01 la box-office (3000 RBL.) Și pe contul bancar (60000 RBL.). Este necesar să se stabilească situația fluxurilor de numerar. Termenii umplere descris mai sus.

În linie „la începutul anului Sold“ a plătit suma de: 3 + 60 = 63000 ruble ..

Pentru perioada curentă, organizația a primit 1,77 milioane de ruble .. sub forma de plată de la clienți și un alt 472000. freca. sub formă de avansuri. Aceste date sunt preluate din intrările DT50 și DT50 KT62 KT62. Raportul linia „Încasări din vânzarea de“ (p. 4111) indică valoarea TVA-ului 1770-270 + 472-72 = 1,9 mil. Frecați.

În perioada actuală, organizația a primit un ajutor de stat în valoare de 70 mii. Frecați. Fondurile au fost utilizate pentru achiziționarea de materii prime necesare pentru fabricarea produselor. Soldul acestor tranzacții sunt confirmate anunțuri:

DT51 KT86 - a primit fonduri de la buget.

DT86 KT98 - au reprezentat cheltuieli amânate.

Din moment ce ajutorul de stat crește IC, aceste sume sunt recunoscute în cea de a doua secțiune a raportului în „alte venituri“ (pag. 4119).

Pe parcursul anului, compania a transferat către furnizori 944 de mii. Frecați. Datele sunt preluate de la cablajul KT51 DT60. Această sumă este netă de TVA este menționat la p. 4121. În plus, din registrul de numerar au fost emise 150 de mii. Ruble pentru plata salariilor personalului. Datele sunt preluate de la cablajul KT50 DT70. Această sumă este introdusă în pagina. 4122.

Pe parcursul anului, au fost furnizate de angajați ai ajutorului financiar al organizației, în valoare de 210 mii. Ruble. Datele sunt preluate de la cablajul KT50 DT73. Această plată este legată de activitatea curentă și apare în „alte plăți“.

Angajatul a returnat fondurile neutilizate răspund în fața casierul, în valoare de 10 mii. Frecați. În aceeași perioadă, de la furnizori a intrat în pedeapsa pentru încălcarea contractului de vânzare a mărfurilor în sumă de 210 mii. Frecați. Aceste operații sunt concepute pentru a echilibra înregistrări: DT50 KT71 (76). Valoarea mijloacelor fine și responsabile 220 mii. Rub. sunt incluse în „alte venituri“. Iată cum să completeze declarația fluxurilor de numerar din partea tranzacțiilor din activitățile de exploatare.

Pe parcursul anului, organizația a vândut mașina și clădirea. Încasările din tranzacția sa ridicat la 1180000 RUR .. Au fost, de asemenea, puse în aplicare Banca Centrală către o altă entitate în valoare de 40 mii. Frecați. Aceste operațiuni sunt înregistrate în balanța KT60 DT51 cu fir (76) pentru o sumă totală de RUR 1.220.000 .. În raport, aceste tranzacții sunt înregistrate la p. 4211 (în valoarea de operare realizate fără TVA) și 4222.

80 mii. Ruble a fost transferată pentru perioada curentă LLC. sub forma unui împrumut. Datele sunt preluate de la cablajul KT58 DT51. Această sumă este menționat la p. 4213.

firma de achiziție OS cheltuit 885000. Frecați. Datele sunt preluate de la cablajul KT51 DT60. Alte organizații au fost acordate credite în valoare de 60 de mii. Frecați. Datele sunt preluate de la cablajul KT51 DT58. Aceste două operații sunt introduse în liniile 4221 și 4223.

Pe parcursul perioadei de raportare, organizația a primit un împrumut pe termen scurt de 12 mii. Frecați. (DT51 KT66). Această sumă este înregistrată la p. De asemenea, 4223. Compania a adus înapoi ia un împrumut bancar de 320000 $. Frecați. Cifrele sunt luate din viteza DT66 KT51. Această operațiune este înregistrată la p. 4323.

Situația fluxurilor de trezorerie: regulile de umplere plăților bugetare

Fluxurile de numerar legate de TVA, este necesar să se arate reduse la minimum. Valoarea totală a taxei se calculează pe toate operațiunile, dar este prezentată în contextul tranzacției curente. Cuantumul impozitelor și taxelor enumerate în buget, sa ridicat la 360 de mii de ruble: NPP - 130 de mii de ruble, TVA - .. 210 de mii de ruble, alte taxe - .. 20 de mii de ruble .... Toate aceste sume sunt înregistrate în bilanț DT68 cabluri KT51. În raportul sumele sunt în p. 4124 (240 mii. Frecați.) Și 4129 (20 mii. Frecați.).

Cum să completeze situația fluxurilor de numerar: un exemplu de umplere liniile finale

Fluxurile de numerar total din tranzacții de investiții (4200) se calculează prin scăderea din suma tuturor fondurilor primite și cheltuite în volum. Cifrele preliminare ar trebui să fie „curat“ de TVA:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = la 360 mii. Rub.

TVA pe tranzacțiile financiare nu a fost libera. . Prin urmare, fluxul de rezultat, care este stocată în pagina 4219, este:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 mii. Rub.

Soldul operațiunilor financiare este după cum urmează:

12 + 70-320 = -238 mii. Rub. Această sumă este înregistrată în situația în paranteze.

Diferența dintre toate veniturile și cheltuielile (843 + 310-238 = 915000. Frecați.) Se reflectă în articolul „Soldul final pentru perioada.“ a declarat separat la sold fond sfârșitul anului. El este:

63 + 915 = 978 mii. Rub.

Iată cum să completeze situația fluxurilor de numerar. Exemplul de umplere reprezentat pe fotografie pe.

Cum de a aloca TVA-ul?

Toate veniturile și cheltuielile de fonduri trebuie să „curețe“ a taxei, înainte de umplere raportul. Acest proces determină dificultăți în contabili. Nu toate conturile de TVA înregistrate separat. Pentru a nu face greșeli în calcule, este necesar:

• repartizează cantitățile anuale de rotații ale DT62 (60) KT51;
• cifra rezultată este înmulțită cu 18/118, evidențiind astfel TVA;
• suma rămasă va fi „curățat“ de la plata taxei.

Această metodă de calcul este adecvat numai contractori care vând bunuri supuse rata de 18% -s'. Cum să se ocupe de produse dintre care este prevăzută o rată de 10%, și una care nu scutește de TVA? În aceste cazuri, este necesar să se împartă fluxurile cu rate diferite de operațiuni:

Soldul rezultat al TVA = TVA + a primit suma de la bugetul - Listate TVA - achitat TVA.

Se calculează diferența și va „curăța“ fluxul de numerar dintr-o anumită activitate:

• Un număr pozitiv este înregistrat la pagina 4119 .;
• Suma negativă se reflectă în paranteze la p. 4129.

Nu toți contabilii respectă algoritmul. În cazul în care TVA-fluxuri în raport nu sunt separate, acest lucru trebuie precizat în nota explicativă.

Cum de a reflecta salariul?

La p. 4122 listează toate plățile aferente salariilor. Întrebarea este dacă doriți să aduceți în acest loc, cu excepția salariilor, plata concediilor și prime, precum și contribuțiile de impozit pe venit și de asigurări personale? Unii experți cred că reflectă la pagina 4129. În această diviziune puteți vedea care au trimis bani în acest articol trebuie să specificați doar cifra de afaceri de DT70 KT50 (51), iar valoarea de transfer a impozitului pe venit personal, comisioane și alte taxe :. Angajații sau bugetul. Alții cred că, la p. 4122 trebuie să afișeze toate plățile legate de statul de plată. Apoi, puteți determina cât de mult costă organizarea „conținutului“ de angajați. Ambele opțiuni au dreptul de a exista. Trebuie doar să se precizeze în nota explicativă care reflectă informațiile rutei alese.

NPP

Pentru a completa corect formularul, va trebui să decidă cu privire la modul în care tranzacția a fost un profit, care este sursa de plata impozitului pe venit în cursul anului, și apoi, în funcție de rezultatele obținute pentru a introduce date. Cel mai adesea, sursa de venituri a fost venituri din activități ordinare. Prin urmare, valoarea taxei este înregistrată la p. 4124.

echivalente de numerar

Cum să completeze situația fluxurilor de numerar aferente investițiilor financiare foarte lichide? Pentru a începe, să se ocupe de cele exact care activele aparțin acestei categorii. echivalente de numerar - este facturile bancare, depozite la vedere și alte active care pot fi convertite cu ușurință în numerar, dar riscul de modificări de preț. Soldul valorilor sunt prezentate la pag. 1250. Aceeași sumă ar trebui să fie transferată în raport.

Organizația poate fi înregistrată la soldul activelor, al căror preț este exprimat în moneda altei țări. În acest caz, modul de a finaliza situația fluxurilor de numerar? Exemplu de introducere a datelor privind tranzacțiile în valută străină.

Principiul de proiectare este similar cu balanța de umplere a raportului. Valorile monedelor sunt reflectate în forma №1 la rata de conversie ruble la data tranzacției. Atunci când se face sumele de dolari și a soldurilor euro în conturile de la începutul anului (p. 4450) și la sfârșitul (pag. 4500), necesitatea de a preciza cursul de schimb la 31 decembrie. Diferența, care se obține după recalculare, este necesar să se reflecte în pagina pliată 4490. Dacă echivalente de numerar și scrisori de credit în valută străină la organizația nu, calculele efectuate de următoarea formulă .:

P. = 4490 cifre de afaceri anuale DT50 (52) KT91-1 - KT50 cifra de afaceri anuală (52) DT91-2.

Verificați corectitudinea calculelor pot fi pe următoarea formulă:

P. 4500 = Pagina. 4450 - Pagina. 4400 - Pagina. 4490.