Cum de a corecta cartea de numerar. Cash Book: umple model

În conformitate cu legile interne, toate organizațiile de stocare prescris bancare disponibilitate Finanțe. Astfel, cea mai mare parte a persoanei juridice ar trebui să producă calcule între o fără numerar. Pentru registrul fluxului de numerar necesare de numerar, un angajat care va lucra cu ea, și o carte, care va ține o evidență a operațiunilor. În continuare, ia în considerare în special documentația de umplere.

Cash carte: de ce este nevoie și cum să - l realizeze?

După cum arată practica, în cele mai multe organizații, cifra de afaceri de fonduri se efectuează în formă non-numerar. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că, în cursul activităților acestor companii nu folosesc bani. În cazul în care există cel puțin un mic procent din tranzacțiile încheiate cu bancnote, atunci compania ar trebui să fie Cashbook. Cum de a păstra această revistă? Cine ar trebui să contribuie la aceasta? Aceste întrebări probleme de multe companii. Trebuie remarcat faptul că , în conformitate cu legea în 2014, întreprinderea, care are o carte jurnal de venituri și cheltuieli nu pot executa ordinele privind tranzacțiile cu numerar. Prin urmare, cartea de numerar, completați modelul care va fi descris mai târziu, ele nu pot fi efectuate. Cu toate acestea, unii angajatori continuă să-l folosească. Cu toate acestea, multe organizații elaborăm greșit sale. Pentru a evita problemele cu autoritățile fiscale, sancțiuni și alte penalități, acesta ar trebui să acorde o atenție la operațiunile de funcționare, și să știe cum să corecteze cartea de numerar.

bază normativă

Până la intrarea în vigoare a noilor recomandări pentru contabilitate a tranzacțiilor cu numerar nu a avut nici o dovadă directă în legislația pe care toți angajatorii ar trebui să fie Cashbook. umplere proba nu a fost, de asemenea, instalat. În practica instanțelor de arbitraj au fost cazuri în care decizia a fost făcută în favoarea antreprenorilor nu sunt considerate tranzacții în numerar în revista. Din 2012, a fost adoptată Procedura pentru completarea cărții de numerar. Instrucțiunea prevede prezența obligatorie a jurnalului de operațiuni tuturor antreprenorilor, indiferent de ce fel de sistem de impozitare pe care o folosesc, în cazul în care comit tranzacții în numerar. Pentru prepararea documentelor false și a altor încălcări ale disciplinei contabile, care va fi dezvăluit la verificarea privind organizarea poate impune o penalizare a unei amenzi.

Caracteristicile documentului

Înainte de a descrie modul de a corecta cartea de numerar, ar trebui clarificat faptul că este. Din informațiile de mai sus este clar că acesta este un jurnal special pentru a înregistra toate tranzacțiile în numerar. În plus, cartea de numerar este inclus în lista de documente situațiilor financiare. Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică a aprobat forma revistei de contabilitate. Ea a numit KO-4. Procedura corectă pentru completarea cărții de numerar este definită de regulamentele. Regulamentele au fost aprobate de către Banca Centrală în 2011. Cunoașterea modului de a corecta cartea de numerar, este foarte important ca controlul inspecției verifică suficient de des. Per an este un document nou.

Exemplu de umplere și menținerea unui bază de carte de numerar

Documentul este format din 50 sau 100 de pagini. În ceea ce privește întrebarea, atunci când aveți nevoie pentru a păstra o carte de numerar, se stabilește că revista se face de la începutul anului și în creștere, în conformitate cu legea. Pe pagina de titlu a documentului este pus perioadă. În cazul în care jurnalul este încheiat înainte de sfârșitul anului este nou. Intrările nu va fi întreruptă și continuă păstrarea ordine cronologică. Pe pagina de titlu a noua revista data începerii și finalizării pregătirii sale menționat. În acest caz, secvența documentelor vor fi identificate cu ușurință. De regulă, întreprinderea devine gata tipărită în Cashbook imprimare, căptușită cu coloane și grafice. Este posibil să se elaboreze un document în format electronic (cum se corectează cartea de numerar într-un format care va fi discutat mai jos). Toate paginile trebuie numerotate o dată în jurul revistei. Numărul total de foi aplicate la sfârșitul (pe ultima pagină). Un număr specificat de semnături pentru a certifica si director executiv. carte Stitched sigiliu ceara sau sigiliul mastic.

persoana responsabilă

La întreprindere există un angajat responsabil de carte de numerar. Cum să păstrați acest jurnal, sunt specificate în recomandările relevante pe care angajatul trebuie să știe. Acest ofițer efectuează tranzacții în numerar și de a face informațiile despre ele în ziar. foaie Umplut certificate de semnătură. Acest lucru înseamnă că angajatul își asumă întreaga responsabilitate pentru operarea și a făcut informații cu privire la ei înșiși. La sfârșitul zilei de lucru angajatul trece restul de bani la departamentul de conturi. Împreună cu el și toată documentația este trimis - ordinele de credit și de debit primar. cărți umplut foaie și se semnează de către contabilul receptor. În cazul în care acesta din urmă nu este în companie, semnătura pune cap. Această procedură se efectuează pe o bază de zi cu zi. Pentru a efectua tranzacții în numerar, ofițerul responsabil, comisarul șef de mână trebuie să fie conștienți de îndatoririle sale, drepturile și responsabilitățile. Dacă vorbim despre cum să păstreze o carte de numerar, SP, atunci procesul este similar cu cel realizat în organizație. Cu toate acestea, antreprenorul individual nu este prevăzută întotdeauna pentru personalul, și, în special, nu au neapărat persoana responsabilă pentru comiterea și contabilitate a tranzacțiilor cu numerar. În cazul în care SP are unul, și primește și fluxul de fonduri. Prin urmare, se face intrarea în jurnal în sine și semne de pagini pline. Cei care nu știu cum să păstreze o carte de numerar, sfaturi contabile furnizate mai jos va ajuta să navigați cerințele.

pagină de titlu

Următoarele informații trebuie să fie disponibile pe această pagină:

1. Pentru persoane juridice - numele complet, pentru IP - Numele complet antreprenor, numele divizie (în cazul în care este o ramură).
2. Acțiuni revista Time. Acest lucru poate fi un an sau o data dacă documentele ar fi puține.
3. Din Enterprise.

Partea interioară a documentului

Vorbind despre cum să aranjați în mod corespunzător cartea de numerar, trebuie remarcat faptul că înregistrările ca și consumabil de primire se înscrie pe pagina următoare. La sfârșitul zilei este redusă și reziduu rezultat incitare. Raport pregătit pentru operație. Fiecare frunză a cărții este format din două părți cu linia de separare. Prima jumătate - pagină de revistă, care se face cu privire la operațiunile. În a doua parte a întocmit raportul casierului. Este posibil să se îndoaie foaia de-a lungul liniei de separare și de a înregistra un plan. După fișa este tăiată. Prima parte a paginii trebuie să fie tivită. Pentru raportul documentele care confirmă tranzacțiile (aceste documente se numesc „primare“). De exemplu, acesta poate fi un extras din comenzi, chitanțe și numerar primirea, cererea de acordare a unui avans, puterea de avocat și așa mai departe.

Adăugarea informațiilor din graficele

Partea de sus a paginii ar trebui să fie specificată data efectuării informațiilor. Completarea fișei începe cu coloana, care indică începutul schimbării de reziduuri. Aici este pus suma care este transferată de la sfârșitul paginii anterioare. În continuare, se potrivesc numărul de serie pentru mandatul de numerar. Punctul său în „Numărul documentului“. În următoarea linie se potrivește cel care a emis sau primit de la cineva această lucrare. În cazul în care aceste persoane fizice, au intrat numele complet, în cazul în care o persoană juridică - numele. Graficul următor indică numărul contului corespondent sau subcont. Informații care indică înscriem modul de venituri sau cheltuieli în numerar. De exemplu, r / c - MF. 51, salariul - MF. 70, clienții și cumpărătorii - MF. 62. Trebuie remarcat faptul că liniile de date nu sunt completate de către întreprinzători individuali. Apoi urmați linia „Flow“ și „vin“. Ei au pus în jos suma numerelor în ruble. Penny după virgulă. De exemplu, valoarea fondurilor care au fost emise, după cum urmează: 129,05 p. Fiecare operațiune este înregistrată imediat după comiterea. Intrările sunt realizate numai pe baza documentelor primare. În coloana „Move“ oferă informații cu privire la valoarea operațiunilor liniei anterioare. La final trebuie să calculeze rezultatul global. El este înscris în coloana „Rezultatul zilei.“ Rezultatele sunt calculate separat pentru bani emise și fondurile primite. „Balanța“ Următorul înregistrat. Trebuie să adăugați toți banii pe care a venit și a plecat din ziua precedentă. dedusa emise prin intermediul acestei sume. Înregistrate în cartea figurii trebuie să se potrivească cu starea reală de numerar pe o parte. Acele linii care au rămas libere, ar trebui să fie trase. Acest lucru este de a se asigura că nimeni nu a completat în spațiile libere. Acest lucru se face cu litera Z. În partea de jos a paginii indică numele casier și contabil. În plus, se precizează numărul întocmit pentru ordinele de zi și de debit. În cazul în care ziua nu a fost făcută nicio tranzacție în numerar, pagina este lăsată goală. Cu soldul, disponibil la sfârșitul zilei, transferat la următoarea fără ajustări.

Versiunea electronică a

Introducerea pe scară largă a tehnologiei de calculator nu este cruțat și cartea de numerar. Versiunea electronică a revistei compilării facilitează foarte mult activitatea angajaților. Pentru a menține cartea este folosit un program special. Se afișează jurnalul de pe ecranul computerului. Graficele sunt completate în același mod așa cum este descris mai sus. În fiecare zi, angajatul responsabil face informațiile necesare, și în cele din urmă a imprimă foaia de schimbare. Versiunea de hârtie trebuie să aibă două părți: raportul în sine și medalion jumătate. Casierul semnează pagina. În cazul în care un angajat are o semnătură electronică, este permisă să-l folosească ca de obicei. Fiecare pagină este numerotată. După finalizare, cartea este formată din foi imprimate. Pe ultima pagină, se arată numărul total de inserții. Aceasta este certificată prin semnăturile și ștampila întreprinderii. E-book fi permisă o dată pe trimestru, mai degrabă decât un an. Rapoartele și documentația sunt trimise la departamentul financiar.

Venituri și cheltuieli

primirea de numerar este emis un numerar slip-plată în. Chitanță - partea detașabilă - ar trebui să fie capsate la extrasul de cont. Operațiunile de mijloace de eliminare sunt realizate, respectiv, cu una sau mai multe comenzi consumabile. La livrarea de numerar la ofiterul bancar emite o chitanță și un mandat. Primul suturat la box-office, iar al doilea - declarația.

Corecțiile din revista

În cazul în care cartea a fost făcută o greșeală de scriere, nici o influență semnificativă asupra raportării, aceasta poate fi corectată. Foi lacrimale dintr-o revistă este strict interzisă. Nu este permisă utilizarea de atingere, marcatorul, șterge lama, radierele și alte manipulări similare. În cazul în care biletul nu implică modificări în soldurile orice perioadă, atunci fix este după cum urmează: cu atenție barat intrarea incorectă este plasat lângă dreapta. De ajustare ar trebui să fie necesară pentru a certifica semnăturile. Conectați-vă în sine ar trebui să casier și contabil. În cazul în care patch-uri de pe numărul paginii, apoi fiecare dintre ele trebuie să fie certificate. Dacă ați făcut o greșeală gravă, casierul a făcut cererile pe numele contabilului-șef. companii merge comision cap, care va fi responsabil pentru corectarea. Pentru greșeala sa este făcut de informații contabile. Acesta descrie natura erorii și a metodei de corecție.

Verificați disciplina de raportare

Corectitudinea revistei de numerar are dreptul de a controla organizației bancare, care deservesc contul companiei. Faptul că auditul va fi efectuat, șeful de notificări push. În ceea ce privește evaluarea băncii va trebui să furnizeze foi volante, complet mobilat, rapoarte de casier, împreună cu documentația de însoțire și a avansa hârtia, în cazul în care banii au fost date în cadrul raportului. În cazul în care verificarea va afecta anul curent, revista este nevoie să cusatura (acest lucru se face la sfârșitul anului). La finalizarea cărții activităților de control vor fi returnate companiei. În acest caz, organismul autorizat va emite un certificat de inspecție efectuată de disciplina contabilitate. În cazul în care documentul va conține comentarii, acestea trebuie să fie eliminate în termenul specificat de autoritatea de supraveghere. De asemenea, corectitudinea cărții de numerar poate verifica autoritățile fiscale. Pentru încălcările identificate în timpul măsurilor de control, pot fi aplicate sancțiuni. Trebuie spus că inspectorul poate impune o amendă societății în cazul în care erorile au fost detectate în termen de două luni de la ipotezele lor.