Raport rapid: formula pentru echilibru. Indicatorii de solvabilitate

Unul dintre semnele de stabilitate financiară a companiei este de a plăti. În cazul în care societatea poate plăti obligațiile pe termen scurt, în orice moment, folosind resursele de numerar, acesta este considerat a fi cu solvent.

Acest articol discută despre concepte precum lichiditatea, structura balanței analitice, formule raport rapid, iar lichiditatea absolută curentă.

solvabilitate companie

Principalul indicator de solvabilitate a întreprinderii este lipsa de conturi restante de plătit și disponibilitatea contului curent de fonduri suficiente. Aceste condiții vor fi efectuate în cazul în care valoarea activelor lichide ale companiei depășesc valoarea datoriei sale pe termen scurt la un moment fix.

solvabilitate actual analizează datele privind fluxurile financiare: Fluxurile de numerar ar trebui să acopere executarea obligațiilor curente. Viitorul financiar examinat cu ajutorul unor indicatori de lichiditate.

Bilant de lichiditate - capacitatea companiei de a transforma activele în numerar pentru a rambursa obligațiile financiare. Este nevoie de mai puțin timp pentru această operațiune, cu atât mai mare lichiditatea activului. În acest caz, perioada de tratament nu trebuie să depășească perioada de executare a obligației.

Lichiditatea companiei - mai mult conceptul încăpător. Ea poate fi definită ca fiind capacitatea întreprinderii cu ajutorul surselor interne și externe să caute mijloace de plată pentru a achita obligațiile.

analiza sarcinilor

Analiza lichidității la întreprinderea se efectuează pentru a verifica și gestionarea corectă a solvabilității întreprinderii. Atunci când efectuează o astfel de analiză este evaluată:

• lichiditatea activelor circulante ale întreprinderii;
• lichiditatea a soldului societății în ansamblu;
• de solvabilitate a societății în prezent și în viitor;
• politica generală a companiei care vizează menținerea solvabilității necesare;
• perspective de dezvoltare și recomandări pentru a aborda factorii potențiali adverse.

grupare de active

Pentru a analiza lichiditatea bilanțului, este necesar să se compare activele și pasivele societății. Din motive de comoditate pentru a le împărți în mai multe grupuri, adică, este o balanță analitică.

active din bilanț, în funcție de gradul lor de lichiditate sunt împărțite în 4 grupe.

• Gruparea A1 se referă active absolut lichide. În această categorie sunt introduse investiții financiare (pe termen scurt) și fluxurile de numerar. Bilanțul este o linie cu codurile 1240 și 1250.
• Grupul A2 includ activele, punerea în aplicare, care poate dura un timp relativ scurt. Acestea includ conturi de primit (pe codul bilanțului 1230). De asemenea, în unele surse de la grupul A2 include alte active circulante. În acest grup, lichiditatea depinde de solvabilitatea contrapartidelor, formele de plată și de viteza de plată.
• Grup A3 conține active lent realizabile. Această categorie include stocuri de mărfuri și materiale, în curs de execuție, TVA. Pentru a converti în numerar lor monetare va avea nevoie de ceva timp. În bilanțul la grupul A3 include linii cu coduri 1210, 1220 și 1260. Unii autori includ în această categorie și mijloace fixe (cod 1150).
• În cele din urmă, grupul este deferită A4 activele cele mai nelichide. Acest întregul sold contabil Secțiunea I (cod 1100).

categorii Sheet

Toate pasivele bilanțiere sunt împărțite în funcție de urgența răscumpărării lor din grupul:

• Prin grupul P1 este denumit obligații cele mai urgente, care este acceptat la datorii pe termen scurt pentru angajații organizației, bugetul și fondurile extrabugetare, contractori și furnizori, etc. (Cod 1520).
• Grupul P2 includ datorii pe termen scurt. împrumuturi pe termen scurt (cod 1510) poate fi atribuită această categorie, alte pasive (cod 1550).
• Grupul P3 includ datorii pe termen lung (cod 1410).
• Grupul P4 includ datorii permanente, inclusiv fondurile capitalului (codurile 1300, 1530, 1540).

indicatori de lichiditate

În plus față de valorile absolute sunt utilizate indicatori relative de solvabilitate a societății. Distinge raporturi absolute, lichiditatea rapidă și de ansamblu.

Luați în considerare Raportul absolut. Aceasta reflectă ponderea pasivelor pe termen scurt care o entitate poate plăti rapid off din cauza fondurilor disponibile în prezent. Calculat ca raport al A1 la suma P1 și P2. Valoarea ridicată a acestui raport indică faptul că societatea va rambursa datoriile cu mare probabilitate.

Urmatorul raport - valoarea raportului curent. El arată modul în care datoriile curente ale societății sunt acoperite de active circulante. Indicatorul este considerat a fi după cum urmează: active circulante (A3 + A2 + A1), împărțit la datorii curente (P1 + P2). Cu cât mai mare scorul, cu atât mai mare încrederea creditorilor că răspunderea va fi soluționată.

În cele din urmă, rata raportului rapid - este, de fapt, valoarea intermediară. Aceasta ajută să evalueze modul în care societatea va soluționa datoriile sale (pe termen scurt), în cazul în care nu există posibilitatea de a realiza rezerve.

Aceste rapoarte de lichiditate sunt calculate nu numai pentru scopurile interne ale întreprinderii, dar, de asemenea, pentru utilizatorii externi.

Calculul raportului rapid

Calculul raportului rapid este după cum urmează: suma A1 și A2 este împărțită la suma P1 și P2. Acest lucru este pus în numărătorul: numerar în numerar + investiții financiare (pe termen scurt) + creanțe. Numitorul este suma împrumuturilor pe termen scurt, conturile pasive de plătit și de altă natură.

Folosind liniile de cod pe echilibrul raportului rapid formula este după cum urmează:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Se calculează coeficientul de exemplul unui echilibru companie fictive. unitate de măsură - mii ruble ..

Conform formulei de echilibru este raportul rapid asupra orașului 31.12.2016 va arăta astfel:

Qr = 640 + 45 2 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

De asemenea vom calcula indicele de 31.12.2015 ca g.:

Qr = 570 + 14 1 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Calculul arată că lichiditatea companiei a crescut rapid.

valoarea standard

În literatura economică, valoarea raportului rapid este considerat a fi normal în intervalul 0,5-1 și mai mare. Cu toate acestea, rata poate varia în funcție de industrie și zonele în care compania operează. Astfel, indicatorul va fi de 0.4-0.5 pentru comercianții cu amănuntul.

Analiza ar trebui să acorde o atenție nu numai valoarea totală a indicelui, dar, de asemenea, structura componentelor sale. Astfel, o parte importantă a activelor lichide pot fi creanțe, ceea ce este dificil de a recupera. În acest caz, rata raportului rapid este considerată o valoare mai mare decât unu.

Legislația Rusă conține o serie de valori normative. Deci, în Ordinul Ministerului Economiei № 118 din 18.10.1997, rata recomandată de lichiditate rapidă a unităților de mai sus și cu o explicație că valorile mai mici ale companiei trebuie să lucreze în mod constant cu debitorii pentru a preveni taxa de delincvență.

Hotărârea Guvernului № 52 din 30.01.2003, valoarea dată a coeficientului pentru producătorii agricoli - 1.2-1.5.

analiza de risc

Cu solvabilitatea companiei în legătură cu conceptul de risc de lichiditate. Aceasta reflectă probabilitatea ca compania-debitor nu își îndeplinește obligațiile de plată în totalitate și la momentul potrivit.

Evaluarea riscului de lichiditate se efectuează pe baza deja grupuri de active și pasive discutate mai sus. Riscul este mai mare, cea mai mică lichiditatea activelor și perioada de plată este mai mică decât obligațiile existente. În general este prezentat tabelul de mai jos:

O astfel de grupare prezintă grafic proporția de active și pasive lichide în structura de ansamblu. În continuare, se face o comparație realizată de active și valori pasive în cadrul unui grup de risc. Această relație arată zona de tip și riscul de lichiditate, în care există o întreprindere

Deci, bilanțul este considerat lichid dacă următoarele inegalități:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - este că nu există nici un risc în astfel de relații.

Lichiditatea este considerată admisibilă la un raport de A1

Raportul A1

În cele din urmă, atunci când inegalitățile A1

constatări

Lichiditatea reflectă gradul de solvabilitate al întreprinderii. În analiza, folosind diferite metode pentru a obține o descriere mai completă a societății și situația financiară reală.

Cu metoda de grupare constituie o balanță analitică.

Utilizarea datelor din raportul rapid formula de echilibru, lichiditatea curentă și absolută, trage concluzii cu privire la dinamica schimbării indicatorilor de active și pasive, lichiditatea posturilor din bilanț, în funcție de rezultatele obținute cu medii de reglementare și industrie.

Este important de menționat că analiza este determinată de lichiditatea capacității întreprinderii de a plăti doar pe termen scurt (până la 12 luni).