Planul de conturi bancare. Principalele secțiuni și caracteristici

Planul de conturi bancare - o listă numerotată cu intrările contabile, care în funcție de numărul poziției 385-P a reflectat diverse operații.

Numărul de poziție 385-P a înlocuit numărul de poziție 302-P și este valabilă de la 1 ianuarie 2013. Toate instituțiile de credit din Rusia trebuie să păstreze înregistrările contabile în conformitate cu acest document.

În conformitate cu definiția generală a băncii este o organizație acumularea de fonduri în depozit, depozite, conturi pentru transmiterea ulterioară a persoanelor fizice și juridice sub formă de credite pentru o bază de comision și retur. Deoarece băncile trebuie să țină evidențe detaliate în contextul - pentru cât timp și care au primit banii, precum și - pentru cât timp și cărora le sunt emise, graficul bancar de conturi este diferit de organizarea comună a planului printr-un număr mare de posturi. Planul de conturi bancare care conțin aproximativ 18-20 de ori mai multe conturi.

Planul de conturi bancare comerciale includ un cont de ordinul 2 și 1, în cazul în care acesta din urmă este format din trei cifre și indică articolele contabile agregate. Un al doilea ordin consta în numărarea facturilor ordine 1, cu adăugarea extensiei secvenței. Ei au efectuat o mai detaliate contabile sintetice tranzacții.

Planul de conturi bancare include mai multe secțiuni principale:

• Secțiunea 1, dedicată contului de capital. Aici sunt înregistrate fondurile transferate la banca fondatorilor sai, fonduri de rezervă, a rezultatului reportat, prime de capital, pierdere neacoperit. Conturile pot fi fie activ (banca trebuie să numerar sau acestea sunt ale sale) și pasivă (banca are obligația de a oricărei organizații sau persoane).
• Unitatea 2, în cazul în care se înregistrează metale prețioase, în numerar. În contul și reflectă predominant activ numerar constatare și metale prețioase într-un anumit pas de tratament (în birouri, ATM-uri, într-un mod de metale prețioase - într-un mod în monede, conturi speciale și colab.). Conturile pasive sunt deschise pentru clienții care dețin metale prețioase în bancă.
• Secțiunea 3, pentru a ține cont de plăți interbancare. O secțiune mare care reflectă toate relațiile dintre instituțiile de credit, inclusiv băncile nerezidente și Banca Centrală a Federației Ruse.
• Secțiunea 4, pentru a reflecta tranzacțiile cu clienții. Aceasta include operațiuni de reflecție cu clienții, inclusiv contabilitatea fondurilor în conturile, înregistrările de depozite, fonduri împrumutate, împrumuturi și alte destinații de plasare, credite restante, operațiunile de leasing și altele.
• Secțiunea 5 este destinat să reflecte intrările pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, titluri de valoare. Aici se înregistrează valoarea investițiilor proprii ale băncilor acțiuni, obligațiuni, bonuri de alte organizații, cu divizarea activelor de investiții în agențiile guvernamentale, instituții de credit, companii private, precum și alocarea investițiilor în valori mobiliare ale companiilor și agențiilor străine. Contul predominant activ. De asemenea, sunt titluri de valoare emise de bancă (pasive bancare) înregistrate.
• Secțiunea 6 a ține cont de diferitele fonduri și proprietate. În investițiile înregistrate în asociații și filiale ale unei instituții de credit, în acțiuni ale diferitelor companii, active fixe și terenuri, așezări cu debitori și creditori (furnizori, contractori, personal și altele.).
• Secțiunea 7, în cazul în care se reflectă rezultatele operațiunilor. Aici sunt conturi concepute pentru a reflecta veniturile și financiare rezultatele, cheltuielile, impozitele pe venit și altele.

Un plan de conturi bancare include capitolul „B“, în cazul în care operațiunile reflectate în afară transferate în managementul de încredere a proprietății, șeful „B“ (extrabilanțiere coli) , care sunt necesare pentru a reflecta valorile care nu au nici o legătură directă cu activele băncii, inclusiv: hîrtii de valoare (acțiuni și terți emitenți), tranzacții cu valori monetare (cecuri de colectare, monedă, acceptată pentru examinare, etc ..), tranzacții forward, închiriere, leasing, derivați și altele. și șeful „D“ (cont depou) de recunoscut tranzacțiile cu valori mobiliare în termeni cantitativi.