Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul într-o declarație

Atunci când cumpărați o mașină, este important să acordați atenție indicatorilor tehnici ai vehiculului. La urma urmei, numărul de cai putere depinde nu numai de viteza de mișcare, ci și de valoarea impozitului care trebuie plătit anual. De asemenea, o importanță deosebită o are partea contribuabilului în dreptul la un vehicul (TC) și o declarație corect întocmită.

Cine plătește pentru ce?

Plătitorii sunt întreprinderi și persoane fizice, pe care vehiculul este înregistrat pe teritoriul Federației Ruse. Fizlitsa trebuie să transfere fonduri la buget după primirea unei notificări din inspecție cu detalii bancare. Autoritățile fiscale calculează suma colectată numai pentru persoane fizice. Obligația corespunzătoare revine întreprinzătorilor.

Impozitul la buget este transferat de întreprinderile care dețin CU, indiferent de regimul lor fiscal (UTII, CAP). Taxa este colectată din aceste vehicule:

• Transporturi terestre (autoturisme și motociclete, autobuze și scutere, snowmobile);
• Avioane (elicoptere și avioane etc.);
• Căile navigabile (iahturi și nave cu motor, nave și bărci de navigație, bărci și hidrociclete, nave remorcate etc.).

Pentru fiecare dintre acestea, suma impozitului este calculată și transferată la buget și apoi este emisă o declarație în care este indicată cota contribuabilului în dreptul la vehicul (120 linii din declarație).

Nu sunt supuse impozitării :

• Mașină pentru persoanele cu handicap cu o capacitate de până la 100 de litri. Cu., Care au fost primite prin organele de protecție socială;
• Tractoare, combine, mașini specializate utilizate la fabricarea produselor agricole;
• TS, sunt pe lista dorită;
• Vase de bărci, cu o capacitate mai mică de 5 litri. S .;
• Pasageri, fluviul maritim, maritim și aeronave;
• Avionul de ambulanță aeriană.

legislație

Taxa de transport este regională. Procedura de calculare și plată a acesteia este reglementată de Ch. 28 din Codul fiscal. Se spune că tarifele și termenii sunt stabiliți de autoritățile locale. Adică, la nivel regional, pot fi acordate beneficii. Toți antreprenorii trebuie să prezinte la sfârșitul perioadei fiscale o declarație în care să fie indicate caracteristicile tehnice ale TS necesare pentru calcularea valorii taxei. Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul conform legii depinde de numărul coproprietarilor. Calculul acestui indicator va fi prezentat mai detaliat mai jos.

Cum se calculează impozitul?

Impozitul se percepe pe vehicule echipate cu motor. Calculul depinde de putere și se efectuează în conformitate cu următoarele date:

• Rata de impozitare;
• Baza pentru calcularea impozitului;
• Perioada de proprietate a mașinii (în luni pentru anul);
• Coeficient pentru vehicule de lux;
• Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul.

Ceea ce trebuie pus pe fiecare element va fi discutat în detaliu mai târziu.

Perioada fiscală este un an calendaristic. Organizațiile beneficiază de perioade contabile trimestriale. La sfârșitul anului, o declarație trebuie trimisă Serviciului Federal Federal. Specifică toate caracteristicile tehnice și cota contribuabilului în dreptul la vehicul. Acest indicator cauzează multe întrebări din partea plătitorilor.

Formula de calcul a impozitului este următoarea:

• Taxa = C x M este formula clasică.
• Taxa = C x M x (K: 12) - dacă vehiculul a fost cumpărat în anul în curs.
• Tax = C x M x Coeficientul este suma impozitului pentru autoturismele de lux.
• Taxa = C x M x (K: 12) x Coeficient - dacă a fost cumpărat un automobil de lux în decurs de un an.

legendă:

• C - cota de impozitare;
• M - cai putere;
• K este perioada de proprietate a mașinii (în luni).

exemplu

Masina: Audi A5.

Motor: 240 CP.

Termen de proprietate: 7 luni.

Anul: 2013.

Coeficient: 1.10.

Oraș: Petersburg.

Rata: 75 ruble.

Cota contribuabilului în dreptul de transport înseamnă: 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 mii ruble.

Acesta este modul în care se calculează valoarea impozitului. Auto cu un motor pe benzină va costa mai mult. Dacă vehiculul este echipat cu un nou motor după reparație, proprietarul mașinii trebuie să informeze poliția rutieră de la locul de înmatriculare a autovehiculului și să facă modificări în pașaportul tehnic. Apoi, pe baza noilor date, se calculează valoarea impozitului.

persoane fizice

Rușii plătesc impozit pe baza unei notificări din partea Serviciului Federal Federal. Perioada de transfer al fondurilor este indicată pe primire. Nu poate fi specificat înainte de data la care a fost primit. Începând cu 2015, ca urmare a modificărilor în reglementări, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit până la 1 octombrie al anului următor.

tarife

Rata depinde de motor, anul de fabricație și clasa mașinii. Se pot schimba nu mai mult de cinci ori pe an. Autoritățile regionale pot prevedea rate diferențiate în funcție de perioada de funcționare a TS.

Ratele de impozitare (pe 1 hp):

• Autoturisme - 2,5-15 ruble;
• Motociclete - 1-5 ruble;
• Autobuze - 5-10 ruble;
• Vagoane de marfă - 2,5-8,2 ruble;
• Alte vehicule autopropulsate pe șenile osoase - de la 2,5 la 50 de ruble;
• Barcă, barcă, alte vehicule de apă - de la 10 ruble;
• Yachturi și alte nave cu motor - 20-40 de ruble;
• Hidrocycle - de la 25 la 50 de ruble;
• Vase remorcate - 20 ruble;
• Elicoptere, avioane, alte aeronave - de la 25 de ruble.

Baza impozitării

Baza este calculată pe baza puterii, dar ajustată pentru un factor de creștere. În plus, este indicat un indicator precum cota contribuabilului în dreptul la un vehicul. Baza de calcul este:

• Puterea motorului - în mașini și camioane;
• Capacitate brută - în apă și vehicule remorcate;
• Passport draft al motorului în modul de decolare în kilograme - pentru vehiculele aeriene;
• Pentru alte mașini - un echipament.

Perioada de proprietate a mașinii este determinată de luni. Pe TS, al căror preț este mai mare de 3 milioane de ruble, se aplică un factor de creștere.

Cazuri speciale

Care este impozitul care trebuie plătit dacă retragerea din registru sau înregistrarea vehiculului a fost în cursul anului? În astfel de situații, factorul de reducere se aplică cantității de colectare. Acesta este raportul dintre numărul de luni în care a fost înregistrat TC, cu 12. Luna în care mașina a fost livrată (scos din cont) din cont trebuie să fie inclusă în calcule.

exemplu

Ivanov, pe 10 iunie, înregistrat în poliția rutieră a cumpărat o mașină (170 CP). În acest caz, există o cotă de 100% a contribuabilului în dreptul la un vehicul. Cum se determină valoarea impozitului datorat? În acest caz, se aplică raportul de creștere 7:12 (mașina a fost cumpărată în a șasea lună în cont).

Dacă vehiculul este înregistrat și scos din registru timp de o lună, calculul va utiliza un raport de 1:12. Dar chiar și în aceste cazuri cota contribuabilului în dreptul la vehicul este fixă.

declarație

Întreprinderile care nu dețin deloc un vehicul sau sunt listate numai de autoturisme neînregistrate, de exemplu, ca mărfuri, nu depun o declarație. Toate celelalte organizații trebuie să prezinte un raport privind locația instalației, adică înregistrarea de stat a mașinii. Proprietarii navelor de apă și aerian prezintă un raport privind locația întreprinderii. În cazul în care, în perioada de raportare, locul înregistrării TS se modifică, declarația trebuie trimisă în zona în care a fost înregistrată în prima zi a lunii de raportare. Termenul limită pentru depunerea declarației este stabilit de autoritățile locale, dar nu mai târziu de 1 februarie.

Reguli pentru completarea declarației

Fiecare rând conține o singură valoare. Dacă nu există informații pentru niciun cod, o placă este plasată în locul acesteia.

Declarația, pe lângă pagina de titlu, include încă două secțiuni, care oferă un calcul detaliat pentru fiecare mașină și navă. Numãrul de impozit al contribuabilului, numãrul de cec al contribuabilului, numãrul paginilor sunt indicate în antet.

Umplerea începe din a doua secțiune. Prima secțiune oferă informații despre fiecare instituție municipală pe teritoriul căreia se află TS. Aici se calculează suma impozitului, care este apoi transferată în secțiunea 2.

Pagina de titlu

Declarația primară este notată cu codul "0" în rândul "Numărul de ajustare". Deoarece declarația este depusă pentru un an, codul "34" este introdus în câmpul "Perioadă fiscală" dacă întreprinderea a fost reorganizată sau lichidată - "50". Acum, codul organismului FTS și toate datele despre plătitor: numele organizației, OKVED, numărul de telefon de contact.

Aceleași date, dar într-un câmp separat, sunt completate de acei contribuabili care sunt reorganizați în perioada de raportare.

În rândul "Fiabilitate" se pune:

• "1" - dacă raportul este prezentat de contribuabil însuși;
• "2" - dacă raportul este prezentat de o persoană autorizată.

Secțiunea 1

• P. 010 - BCF.
• P. 020 - OCTM.
• P. 021 - suma totală a impozitului.
• P. 023 - 027 - suma avansurilor plătite în cursul anului.
• P. 030 - suma calculată a impozitului.
• P. 040 este suma aplicată reducerii.

Dacă TS se află pe teritoriul mai multor instituții de stat, atunci OKTMO a fiecăruia dintre ele este introdus în paginile 020-040. Plățile în avans se calculează trimestrial ca un sfert din activitatea bazei privind rata și coeficientul de creștere.

Valoarea calculată a impozitului se calculează scăzând din valoarea totală a avansurilor enumerate. Diferența pozitivă este introdusă în linia 030, negativ - pe linia 040.

Art. 360 din Codul Fiscal prevede că, dacă autoritățile regionale nu stabilesc perioade de raportare pentru plata impozitului, atunci antreprenorii nu indică valoarea avansurilor enumerate. În acest caz, valoarea liniei 021 trebuie să se potrivească cu valoarea liniei 030.

Secțiunea 2

• P. 020 - OCTM.
• P. 030 - tipul vehiculului prin clasificare.
• P. 040 - VIN TS.
• P. 050 - marca auto.
• P. 060 - semn de înregistrare a unei mașini și a unei aeronave, numărul unui vas de apă.
• P. 070 - baza de calcul a valorii impozitului.
• P. 080 - unitate de măsură de către OKEI ("251" pentru LP).
• P. 090 - clasa ecologică.
• P. 100 - perioada care a trecut de la eliberarea mașinii în ani (indicată dacă sunt prevăzute rate diferențiate).
• P. 110 este numărul de luni de proprietate asupra mașinii.
• P. 120 - cota contribuabilului în dreptul la vehicul în declarație. Un exemplu de calcul al acestuia este prezentat mai jos.
• P. 130 - coeficientul de proprietate al autovehiculelor (Kv).
• P. 140 este rata.
• P. 150 este coeficientul de creștere (Kp).
• P. 160 - suma impozitului.
• P. 170 este numărul de luni de utilizare a beneficiului.
• P. 180 - coeficientul preferențial (Cl).
• P. 190 - codul de privilegii.
• P. 200 - suma de privilegii Qu.
• P. 210 - codul de privilegii Kp.
• P. 220 - valoarea beneficiilor Kp.
• P. 230 - codul de privilegii Cl.
• P. 240 - valoarea privilegiului Cl.

nuanțe

Dacă actele normative regionale prevăd transferarea valorii impozitului către bugetul local fără alocarea acestuia bugetelor municipale ale entităților, se completează o declarație pentru toate TS și se indică un cod al OCTM.

Baza de calcul a valorii impozitului pentru un vehicul cu mai multe motoare este determinată de suma capacităților acestor unități. Dacă se calculează apa și aeronava în unități, atunci la pagina 070 se indică "1".

Dacă puterea motorului este indicată în alte unități decât l. Cu. Este necesar să efectuați recalcularea:

• Kilowați se înmulțesc cu un factor de 1,35962;
• Kilometru-forța-metru înmulțit cu 0,01333.

Rezultatul trebuie rotunjit la cel de-al doilea caracter și indicat la pagina 070.

Dacă în documentația tehnică informațiile despre puterea motorului nu sunt disponibile deloc, atunci este necesar să se prezinte Serviciului Federal Federal o opinie de specialitate din partea producătorului.

Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul: cum să determinăm?

În raport, aceste informații sunt înregistrate pe linia 120. Anterior, cota contribuabilului în dreptul la un vehicul din declarație a fost egală cu coeficientul de creștere. Acum, organizațiile ar trebui să specifice această valoare sub forma unei fracțiuni simple. Dacă organizația a cumpărat în mod independent o mașină, nu există nicio întrebare. Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul din declarație este egală cu una ("1 - / 1 -").

Dar dacă există o proprietate comună? De exemplu, LLC a cumpărat un camion împreună cu fondatorul. Care este atunci cota contribuabilului în dreptul la un vehicul? Ce să punem pe linia 120? "1 - / 2 -". Dacă LLC deține o treime din TS, atunci "1/3" este introdusă în raport.

Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul în leasing este de asemenea indicată de reguli generale. În cazul în care numele companiei este indicat în certificatul de înmatriculare a autovehiculului în elementul "proprietar", declarația trebuie să indice "1 - / 1 -".

La întocmirea declarației apar multe întrebări cu ajutorul programului contabil 1C. Dacă linia "Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul" 1 C vede "1 - / 1 -", atunci nu se calculează valoarea impozitului. Prin urmare, programul trebuie să specifice "1/1".

Coeficient de creștere (Kp)

Valoarea impozitului este determinată de produsul bazei și de rata dobânzii. Dar dacă suma TC depășește 3 milioane de ruble, este necesar să se folosească un factor incremental în calcule. Valoarea sa depinde de costul mediu al masinii, anul eliberarii.

În Codul Fiscal al Federației Ruse sunt specificați acești coeficienți care se aplică auto cu un cost mediu de 3-5 milioane de ruble:

• 1.1 - pentru autoturismele cu o perioadă de producție de cel mult 2-3 ani;
• 1,3 - mașinilor produse cu 1-2 ani în urmă;
• 1,5 - mașinilor noi (perioada de producție este mai mică de un an).

Următorii coeficienți se aplică acestor TS:

• 2 - auto, prețul pentru care fluctuează în termen de 5-10 milioane de ruble., Eliberat nu mai mult de 5 ani în urmă;
• 3 - auto, prețul căruia fluctuează în intervalul de 10-15 milioane de ruble., Emisă maxim 10 ani în urmă;
• Autoturisme de 3 - 20 de ani, ale căror prețuri încep de la 15 milioane de ruble.