Care este fluxul de numerar și modul în care acestea sunt clasificate

În condiții moderne de management financiar în raport cu resursele financiare limitate, este esențial pentru aproape orice întreprindere. În cele din urmă, cu privire la modul eficient de organizare a controalelor și direcționează fluxul de numerar depinde competitivitatea și de afaceri de succes. Analiza acestui indicator joacă un rol important în evaluarea situației financiare a societății.

Conceptul și esența fluxului de numerar

În general, acest termen foarte economic provine din «numerar fluxul» fraze în engleză, care poate fi tradus ca „cash-flow“. Fluxurile de numerar sunt întreprinderi de circulație finanțe într-un anumit interval de timp. Cu alte cuvinte, aceasta este diferența dintre încasări și plăți pentru o anumită perioadă. Cu această cifră, puteți identifica exact modul în care banii este o mișcare care nu este întotdeauna luată în considerare la determinarea profitului: plăți fiscale, costurile de investiții, plăți ipotecare, taxe în detrimentul profiturilor, etc. Pentru o dezvăluire mai completă a esenței termenului, considerăm clasificarea componentelor sale.

Tipuri de fluxuri de numerar

1. În funcție de mărimea proceselor de afaceri de servicii:

• În întreaga întreprindere. Aceasta este forma cea mai generală, inclusiv toate intrările și ieșirile de finanțare în cadrul organizației.
• Conform unităților structurale. Rolul acestuia din urmă poate, de asemenea, acționa ca centre de responsabilitate.
• În tranzacțiile de afaceri specifice. Este un obiect principal de control a fondurilor.

2. În funcție de tipul fluxurilor de numerar de activitate de afaceri sunt:

• prin activități de exploatare. Asociat cu plățile către furnizori și servicii externalizate legate de activitățile de producție. Aceasta include salariile personalului implicat în procesul de funcționare și a plăților fiscale corespunzătoare. În același timp, acest tip de flux de numerar arată încasările din vânzarea de bunuri și autoritățile fiscale, în cazul alocării plăților obligatorii plătite în plus;
• din activitati de investitii. Acesta include încasări și plăți din investiții financiare și reale, precum și veniturile din vânzarea de active necorporale și cedarea activelor fixe, instrumente rotative ale portofoliului de investiții și rezultatele altor operațiuni similare;
• activități de finanțare. Această specie este asociată cu mișcarea de bani asociată cu creșterea creditelor, credite, fonduri mutuale suplimentare sau de capital de capital, plata dividendelor și a acumulat dobânzi la depozite, etc.

3. La direcția sau rezultatul:

• pozitiv. Este totalitatea tuturor încasărilor din fiecare tip de activitate. Ca un analog de asemenea folosit expresia „afluxul de resurse financiare“;
• negativ. Volumul total al plăților în cursul activității întreprinderii. Cu alte cuvinte, această „Ieșiri de numerar“.

4. Conform metodei de calcul a volumului fluxului de numerar este:

• net. Reprezintă diferența dintre toate veniturile și cheltuielile;
• brut. Se caracterizează toate fluxurile pozitive și negative pentru o anumită perioadă de raportare.

5. În ceea ce privește caracterul adecvat:

• excesul de greutate. Veniturile depășesc nevoia societății;
• limitate. Afluxul de bani sub nevoile reale ale întreprinderii.

6. Cu titlu de timp de evaluare a fluxurilor de numerar sunt:

• Adevărat, având în vedere amploarea momentului actual;
• Viitorul, având în vedere costul pentru o perioadă viitoare specifică.

7. În conformitate cu continuitatea formării:

• regulat (de obicei, este legată de activitățile de exploatare);
• discret (rezultatul tranzacțiilor de afaceri one-off, cum ar fi achiziționarea unei licențe, acordarea de asistență, achiziționarea unui complex de proprietate, etc.).

8. Stabilitatea intervale de timp în care acestea sunt formate, fluxurile de numerar regulate sunt:

• Regulate la intervale de timp regulate în perioada. Un exemplu este anuitate.
• Regulate cu intervale de timp neregulate, în aceeași perioadă (de exemplu, plățile de leasing cu un program special de plata).

Clasificarea de mai sus oferă posibilitatea de a transporta mai deplin și intenționat în planificare, contabilitate și analiza fluxurilor de numerar ale companiei, indiferent de domeniul de aplicare al activităților sale.